Cómo Afrontar una Fiscalización o Esquela de Citación de la SUNAT sin Entrar en Pánico | MagazineTV

Para cualquier emprendedor o dueño de una MYPE en el Perú, recibir una notificación electrónica de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) suele generar preocupación e incertidumbre. Sin embargo, recibir una Esquela de Citación, una Carta Inductiva o una Notificación de Fiscalización no significa automáticamente que tu empresa vaya a recibir una multa ruinosa o una sanción inmediata.

En la mayoría de los casos, la SUNAT emite estas comunicaciones de manera preventiva al detectar inconsistencias automatizadas entre la información declarada por la empresa, sus movimientos bancarios o los datos reportados por terceros (proveedores, clientes o bancos).

A continuación, se presenta una guía clara para entender los tipos de notificaciones, cómo actuar dentro de los plazos legales y cómo solucionar cualquier observación sin poner en riesgo la estabilidad financiera de tu negocio.

Antes de responder, es fundamental identificar el grado de exigencia y el objetivo del documento emitido por la administración tributaria:

                  NIVELES DE NOTIFICACIÓN DE LA SUNAT
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| 1. CARTA INDUCTIVA (Informativa / Preventiva)                     |
|    La SUNAT comunica una inconsistencia detectada e invita al     |
|    contribuyente a aclararla o regularizarla voluntariamente.    |
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                                  │
                                  ▼
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| 2. ESQUELA DE CITACIÓN (Requerimiento de Sustento)                |
|    Documento formal donde se cita al contribuyente a presentar    |
|    documentación (libros, vouchers, facturas) en fecha límite.    |
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                                  │
                                  ▼
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| 3. FISCALIZACIÓN PARCIAL O DEFINITIVA (Auditoría Profunda)        |
|    Procedimiento formal de inspección de los libros contables,    |
|    cuentas bancarias y comprobantes de un periodo o impuesto.    |
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La SUNAT cruza datos mediante sus sistemas de inteligencia fiscal de forma masiva. Las causas más frecuentes de citación son:

• Inconsistencias entre Ventas Declaradas y Depósitos Bancarios: Cuando el total de dinero ingresado en las cuentas bancarias de la empresa (o del titular con RUC 10) supera lo reportado en las declaraciones mensuales (Declara Fácil 621).
• Uso de Comprobantes de Proveedores No Habidos o Rechazados: Deducción de facturas de compras emitidas por proveedores cuya condición en la RUC es No Habido o que han sido catalogados como emisores de comprobantes alegadamente falsos.
• Falta de Bancarización: Compras superiores a S/ 2,000 o US$ 500 cuyos pagos no cuentan con el voucher de transferencia o cheque registrado.
• Diferencias en el Reporte del ITF (Impuesto a las Transacciones Financieras): Alerta automática cuando los movimientos financieros bancarios no guardan proporción con el régimen tributario del negocio.

Si al revisar tu Buzón SOL encuentras una esquela o notificación, sigue esta secuencia de pasos recomendada:

1.Revisar el Plazo de Respuesta y el Buzón SOL:

Verifica la fecha exacta de notificación en el Buzón SOL. El plazo legal para responder o adjuntar la documentación suele ser de 3 a 10 días hábiles a partir del día siguiente de la notificación.

2.Identificar el Período y el Tributo Observado:

Lee minuciosamente el anexo del documento. Identifica qué mes, qué tributo (IGV o Impuesto a la Renta) y qué monto o factura específica está cuestionando el fiscalizador.

3.Coordinar de Inmediato con tu Contador:

Reúne a tu equipo contable para reconstruir los archivos del período en revisión: Registro de Ventas, Registro de Compras, Estados de Cuenta Bancarios y el archivo de presentación del Declara Fácil 621.

4.Preparar el Escrito de Subsanación o Descargo:

Si la inconsistencia tiene sustento (por ejemplo, un préstamo bancario o transferencia entre cuentas propias que no era venta), redacta un escrito explicativo acompañado de los vouchers de respaldo. Si hubo un error de declaración, rectifica el formulario y calcula el tributo omitido.

5.Presentar los Descargos por Mesa de Partes Virtual (MPV):

Ingresa los documentos digitalizados a través de la Mesa de Partes Virtual de la SUNAT antes del vencimiento para dejar constancia legal de tu respuesta oportuna.

Si al revisar la esquela detectas que tu empresa cometió un error (por ejemplo, omitió declarar una factura de venta o dedujo un gasto no permitido), la ley contempla el Régimen de Gradualidad de Multas.

                  BENEFICIO POR SUBSANACIÓN VOLUNTARIA
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| SUBSANACIÓN VOLUNTARIA (Antes de requerimiento directo)           |
| Rebaja de hasta el 95% o 100% en la multa correspondiente.        |
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                                  VS
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| SUBSANACIÓN INDUCIDA (Dentro del plazo de la esquela)             |
| Rebaja de entre el 70% y el 90% en el pago de la multa.           |
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Aprovechar la graduación de multas disminuye sustancialmente el impacto económico de cualquier corrección contable, permitiendo regularizar la situación tributaria a un costo mínimo.

1. Revisa el Buzón SOL al menos dos veces por semana: Configura las alertas de la SUNAT para que las notificaciones lleguen a tu correo electrónico personal y celular. Un documento no leído en el Buzón SOL se da por notificado legalmente.
2. Conserva el archivo digital por 5 años: Guarda en un almacenamiento seguro en la nube todos los XML, PDF, estados de cuenta bancarios y contratos comerciales de la empresa.
3. Mantén al día la condición de tu domicilio fiscal: Asegúrate de que tu RUC aparezca siempre con la condición de HABIDO y estado ACTIVO.

Afrontar una Esquela o Fiscalización de la SUNAT no debe ser motivo de crisis. Con un archivo contable ordenado, respuestas sustentadas en documentos bancarios y la asesoría de un profesional contable, cualquier MYPE en el Perú puede resolver estas observaciones con total tranquilidad y continuar operando de manera formal y transparente.

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